Планируете жить и работать в Германии? Узнайте, как работает местная налоговая система, с помощью нашего экспертного руководства о том, как подать подоходный налог в Германии.
Как иностранцы, так и уроженцы должны платить подоходный налог в Германии с своих внутренних и мировых доходов и активов.
Нерезиденты Германии облагаются подоходным налогом с любого дохода Германии, но отмечают, что экспаты также могут нести ответственность за налоги в своей родной стране.
Налоговая инспекция использует вашу налоговую декларацию, чтобы узнать, платите ли вы достаточно подоходного налога. Это сбалансировано с доходом вашего супруга, любым дополнительным доходом, который вы можете получить, и налоговыми вычетами за такие вещи, как обязательные страховые взносы, расходы по уходу за детьми и благотворительные пожертвования.
Содержание
Подоходный налог в Германии
Система подоходного налога в Германии
Занятые работники в Германии облагаются налогом на заработную плату и, следовательно, не нуждаются в представлении декларации о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung) — но многие люди все еще это делают это в надежде получить возврат.
Обязательно подать налоговую декларацию, если:
- вы работаете не по найму в Германии;
- у вас есть более одного источника дохода;
- часть дохода была получена из-за рубежа;
- вы развелись, и вы или ваш бывший партнер повторно поженились в том же году;
- вы получили немецкие социальные пособия, такие как пособие на ребенка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам или пособие по безработице;
- вы хотите подать заявку на налоговые вычеты;
- налоговая прислала вам письмо с просьбой предоставить налоговую декларацию.
- Муниципальный пункт, в котором вы регистрируетесь, может предоставить дополнительную информацию о том, в какую местную налоговую инспекцию вам нужно отчитываться о своих налогах.
Федеральное центральное налоговое управление (на немецком языке) имеет поисковую базу, которая поможет вам найти местную налоговую инспекцию.
Помимо подоходного налога, в Германии действует система обязательного социального страхования – и подоходный налог учитывает это.
Кто платит подоходный налог в Германии?
Если вы являетесь резидентом Германии, вы должны платить подоходный налог с вашего дохода в Германии и по всему миру, независимо от того, являетесь ли вы иммигрантом или нет.
Правила отличаются только в том случае, если вы не являетесь резидентом Германии; в этом случае вам все равно нужно будет платить подоходный налог, но только с дохода, который вы получаете в Германии.
Кто освобожден от подоходного налога в Германии?
Никто не освобождается от уплаты налога в Германии, если их доход превышает необлагаемое налогом личное пособие. Однако некоторые люди могут получить дополнительные пособия и налоговые скидки.
Например, некоторые инвалиды могут получить такие вещи, как снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и специальную защиту от увольнения. Все это помогает сократить их налоговые счета.
Пенсионеры в Германии также обязаны платить налог, если их доход от пенсионного пособия в Германии превышает личное пособие.
Доходы, облагаемые подоходным налогом в Германии
Налоги на доходы и заработную плату в Германии
Любой доход из следующих категорий засчитывается как налогооблагаемый доход:
- трудовой доход, а также компенсация от прошлой работы;
- капитальные вложения;
- доход самозанятых;
- доход от бизнеса;
- недвижимое имущество и определенное материальное движимое имущество;
роялти; - доходы от частных сделок, алиментов или аннуитетов.
- Некоторые виды доходов освобождены от налогов, но используются для определения налоговой ставки — такие как пособия по безработице, выплаты по беременности и родам и определенные доходы, которые облагались налогом в другой стране из-за договора об двойном налогообложении.
Налоги на пособия по трудоустройству
Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые вы получаете как сотрудник, считаются налогооблагаемыми доходами.
К ним относятся такие вещи, как:
- оплата платы за обучение в школе
- пособия на стоимость жизни
- премии экспата
- жилищные пособия или жилье, предоставляемое работодателем
- льготы натурой
- Налоги на сбережения и инвестиции
- Сбережения и инвестиции облагаются налогом в Германии. Доходы от инвестиций по всему миру облагаются налогом в размере 25%. Могут также применяться плата за солидарность и церковный налог.
Существует стандартный годовой вычет, который может быть компенсирован в счет мирового инвестиционного дохода; для одиноких налогоплательщиков это 801 евро, а для пар — 1602 евро.
Налоги на доход от аренды
Доходы от сдачи в аренду имущества облагаются немецким подоходным налогом, если только они не освобождены от уплаты налогов в соответствии с договором об изм двойном налоге.
Арендодатели должны представить налоговую декларацию с подробным описанием того, какую арендную плату они получили в течение года. В дополнение к подоходному налогу на аренду, вам может потребоваться надбавка солидарности в размере 5,5% с дохода от аренды.
Вы можете вычесть такие расходы, как доход от ипотеки, техническое обслуживание, улучшения и ремонт, из получаемого дохода от аренды.
Как подать налоговую декларацию в Германии
Занятые работники не обязаны подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из источников, отличных от основной формы занятости.
Налог на заработную плату снимается из заработной платы работающих, что означает, что их доход облагается налогом автоматически. То же самое касается социальных взносов на различные виды обязательного страхования.
Самозанятые работники в Германии, однако, должны ежегодно представлять налоговую декларацию.
Крайние сроки подоходного налога в Германии
Немецкие декларации о подоходном налоге подлежат уплате после окончания налогового года, что совпадает с календарным годом.
Ваша налоговая декларация будет должна быть выплачена после окончания налогового года; обычный крайний срок — 31 июля.
Если ваша налоговая декларация подготовлена налоговым специалистом, она должна быть получена 31 декабря.
Через два-шесть месяцев после подачи декларации вы получите налоговую начисление в налоговую инспекцию.
Это документ, в котором подробно описано, следует ли ожидать возврата денег — если вам должны вернуть деньги, они будут выплачены непосредственно в ваш банк.
Если вы должны платить налог, вам будет предоставлено четыре недели, чтобы заплатить его.
Формы подоходного налога в Германии
Вы можете заполнить налоговую декларацию Германии на бумаге или онлайн с помощью программного обеспечения Федеральной центральной налоговой службы.
Каждый, кто подает налоговую декларацию, должен заполнить общую налоговую форму (Mantelbogen). Существует ряд дополнительных форм, которые вам, возможно, придется заполнить, в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств.
Чтобы подать заявку онлайн, вы можете посетить Mein ELSTER (на немецком языке) для подачи заявок.
Если вам нужна дополнительная помощь, есть также некоторые онлайн-объяснительные формы для онлайн-подачи документов.
Ставки подоходного налога в Германии
Подоходный налог в Германии прогрессивный. Ставки начинаются с 14% и постепенно растут до 42%. Высший показатель в 45% также присутствует для тех, кто имеет очень высокий заработок.
Правительство Германии ежегодно пересматривает диапазоны подоходного налога. Группы на 2020 и 2021 годы следующие:
2020
| Полосы подоходного налога Германии | Налоговая ставка Германии |
| До 9408 евро | 0% |
| 9 409–57 051 евро | 14–42% |
| 57 052–270 500 евро | 42% |
| 270 501 евро и выше | 45% |
2021
| Полосы подоходного налога Германии | Налоговая ставка Германии |
| До 9 744 евро | 0% |
| 9 745–57 918 евро | 14–42% |
| 57 919–274 612 евро | 42% |
| 274 613 евро и выше | 45% |
Налог солидарности
Исторически немецкие налогоплательщики также должны были платить налог солидарности (Solidaritätzuschlag), но новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что подавляющее большинство работников в настоящее время освобождены от уплаты налогов.
Налог на солидарность взимается в размере 5,5% от вашего счета за подоходный налог, но с января 2021 года вам нужно будет заплатить только в том случае, если вы заработаете 61 700 евро или более в календарном году.
- Церковный налог
Если вы являетесь членом зарегистрированной церкви в Германии, вам также придется заплатить церковный налог (Kirchensteuer) в размере 8-9 % от вашего дохода, в зависимости от того, в каком федеральном штате вы живете. - Налоговые классы
Чтобы подать налоговую декларацию, вам сначала нужно будет знать свой налоговый класс (Steuerklasse). Это должно было быть присвоено вам налоговой инспекцией при первой регистрации для получения налогов, но это во многом зависит от вашего семейного положения.
Класс 1: одинокий, овдовевший, разведенный, длительный разлученный
Налоговый класс 2: один родитель
3 класс: женат с более высоким доходом, чем партнер по 5 классу
Налоговый класс 4: женат с равным доходом
5 класс: женат с более низким доходом, чем партнер в классе 3
Налоговый класс 6: второе место работы или налоговый вычет.
Замужние пары в 3 или 5 классе, имеющие неравную заработную плату, могут сэкономить деньги на своем общем налоговом счете.
Подоходный налог в Германии для иностранцев
Нет никаких заметных вычетов для экспатов, когда речь заходит о подоходном налоге в Германии.
Главное, что нужно учитывать экспатам, это риск уплаты налога дважды — как в Германии, так и в своей родной стране.
Германия имеет 96 двусторонних налоговых соглашений.
Возврат налогов в Германии
В среднем девять из 10 человек, подающих налоговую декларацию в Германии, получают возврат — это согласно данным Федерального статистического управления Германии.
Поскольку налогоплательщики должны платить свой подоходный налог в течение года, возможно, что после подачи налоговой декларации они уже заплатили слишком много.
Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, вы можете подать заявку на возврат средств за четыре предыдущих налоговых года.
Как правило, требуется от двух до шести месяцев, чтобы узнать, удалось ли вам получить возврат средств.
Налоговые штрафы в Германии
Любое лицо, которое не подает декларацию о подоходном налоге в Германии вовремя, облагается штраф за просрочку подачи.
За каждый месяц, когда ваша декларация просрочена, вы будете оштрафованы на 0,25% от общего начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, с вас будет взиматься плата за просрочку платежа в размере 25 евро в месяц.
Если вы опаздываете с оплатой налога, который должны, вы будете оштрафованы на 1% от невыплаченного каждый месяц, когда вы его не платите.
Консультации по подоходному налогу в Германии
Подоходный налог для экспатов может быть сложным. Вам нужно будет убедиться, что вы полностью соответствуете налоговым правилам страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильное получение ваших деклараций, а также узнать о любых действующих договорах об двойном налоге.
Такие веб-сайты, как Международная федерация бухгалтеров, могут помочь вам найти организации-члены.
Вы также можете получить экспертную консультацию по налоговым вопросам от организаций, специализирующихся на предоставлении финансовой поддержки и консультаций экспатам, таких как Wundertax.